Самые популярные заблуждения собственников бизнеса касательно выемок и обысков:
Иллюзия № 1. Выемки документов и предметов или обыска не будет.
Исходя из ситуаций, когда собственники бизнесов не были готовы к выемке или обыску можно сказать, что им, как правило, только кажется, что их данные мероприятия не коснутся, ведь компания ведёт добросовестную финансово-хозяйственную деятельность. Но, как показывает практика, процессуальные мероприятия проводятся внезапно для проверяемого лица. Сотрудниками контролирующих органов заблаговременно проводится подготовка к мероприятию подобного характера и, как правило, устанавливаются все возможные адреса осуществления финансово-хозяйственной деятельности проверяемым лицом, адреса нахождения серверов.
Кроме того, должностное лицо налогового органа, производящее выездную налоговую проверку либо камеральную налоговую проверку на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в случаях, предусмотренных пунктами 8 и 8.1 статьи 88 НК РФ, в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки, вправе производить осмотр территорий, помещений лица, в отношении которого проводится налоговая проверка, документов и предметов. При этом, в рамках данного мероприятия может производиться копирование документов (информации), в том числе находящихся на цифровых носителях.
Иллюзия № 2. Сотрудники контролирующих органов не смогут зайти во все помещения офиса компании.
Если в офис компании доступ осуществляется через пост охраны с турникетами, на межэтажных дверях имеются устройства контроля доступа в помещения, сотрудники контролирующих органов осуществляют неожиданный и быстрый заход в помещение (на территорию) проверяемого лица миную любые препятствия. Данные меры направлены на обеспечение эффекта внезапности и исключения возможности уничтожения или сокрытия документов и предметов, имеющих значение для проверки правильности исчисления налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.
Иллюзия № 3. Требуется судебное решение или постановление следователя для проведения выемки.
Должностные лица налогового органа, осуществляющие выездную налоговую проверку в рамках ст. 89 НК РФ при наличии оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены сокрыты, изменены или заменены, производят выемку этих документов в порядке, предусмотренном ст. 94 НК РФ. В рамках выездной налоговой проверки, к участию могут быть привлечены сотрудники правоохранительных органов.
Основанием для проведения выемки документов и предметов у проверяемого лица является мотивированное постановление должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку. Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) налогового органа, вынесшего решение о проведении налоговой проверки;
Иллюзия № 4. Компания всегда готова к выемке документов и предметов и надежно защищена. А в случае изъятия документов и предметов компании, последствий не будет ни каких.
Результаты выемки документов и предметов отражаются в итоговом решении налогового органа и являются одним из оснований применения положений ст. 54.1 НК РФ.
Существует судебная практика (Постановление Девятого ААС от 08.06.2017 № 09АП- 15822/2017; Постановление АС Уральского округа от 19.10.2017 № Ф09-8763/16; (Постановление АС Уральского округа от 19.10.2017 № Ф09-8763/16 и др.), показывающая, что результаты выемки документов и предметов становятся предметом судебных разбирательств, суд оценивает правомерность осуществления данных процессуальных действий и как правило становится на стороне государственного органа, так как существует достаточно правовых оснований для данных действий;
Иллюзия № 5. В процессе выемки документов и предметов, сотрудники налогового органа не смогут получить доступ к данным.
Привлеченные к процессуальным мероприятиям специалисты информационных технологий обладают достаточной компетенцией для выполнения задач, поставленных должностными лицами контролирующих органов. Поэтому в большинстве случаев доступ к данным устанавливается в короткий срок;
Иллюзия № 6. Вернуть изъятое компьютерное оборудование, сервера получится быстро.
На практике, изъятое компьютерное оборудование может находится в надзорном органе вплоть до судебной экспертизы, что является правомерным, поэтому забрать изъятое оборудование налогоплательщику получается не всегда быстро.
Подытожив можно сделать вывод о том, что зачастую собственники бизнесов начинают верить в происходящее уже тогда, когда это произошло. Контролирующие органы провели процессуальные мероприятия, изъяли документы и компьютерное оборудование вместе с сервером, а в итоговом решении проверяемое лицо получило описание нарушений с доказанным умыслом, описанным, на основании изъятой документации и доначислениями в сотню миллионов рублей. Мало кто хочет применять превентивные меры, хотя это самый действенный способ минимизировать свои риски.
Всегда свежие материалы по информационной безопасности, инструментам повышения эффективности работы команды, вопросам налоговой безопасности читайте в нашей рассылке, пишем о практике без «воды» - подпишитесь здесь.
Иллюзия № 1. Выемки документов и предметов или обыска не будет.
Исходя из ситуаций, когда собственники бизнесов не были готовы к выемке или обыску можно сказать, что им, как правило, только кажется, что их данные мероприятия не коснутся, ведь компания ведёт добросовестную финансово-хозяйственную деятельность. Но, как показывает практика, процессуальные мероприятия проводятся внезапно для проверяемого лица. Сотрудниками контролирующих органов заблаговременно проводится подготовка к мероприятию подобного характера и, как правило, устанавливаются все возможные адреса осуществления финансово-хозяйственной деятельности проверяемым лицом, адреса нахождения серверов.
Кроме того, должностное лицо налогового органа, производящее выездную налоговую проверку либо камеральную налоговую проверку на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в случаях, предусмотренных пунктами 8 и 8.1 статьи 88 НК РФ, в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки, вправе производить осмотр территорий, помещений лица, в отношении которого проводится налоговая проверка, документов и предметов. При этом, в рамках данного мероприятия может производиться копирование документов (информации), в том числе находящихся на цифровых носителях.
Иллюзия № 2. Сотрудники контролирующих органов не смогут зайти во все помещения офиса компании.
Если в офис компании доступ осуществляется через пост охраны с турникетами, на межэтажных дверях имеются устройства контроля доступа в помещения, сотрудники контролирующих органов осуществляют неожиданный и быстрый заход в помещение (на территорию) проверяемого лица миную любые препятствия. Данные меры направлены на обеспечение эффекта внезапности и исключения возможности уничтожения или сокрытия документов и предметов, имеющих значение для проверки правильности исчисления налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.
Иллюзия № 3. Требуется судебное решение или постановление следователя для проведения выемки.
Должностные лица налогового органа, осуществляющие выездную налоговую проверку в рамках ст. 89 НК РФ при наличии оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены сокрыты, изменены или заменены, производят выемку этих документов в порядке, предусмотренном ст. 94 НК РФ. В рамках выездной налоговой проверки, к участию могут быть привлечены сотрудники правоохранительных органов.
Основанием для проведения выемки документов и предметов у проверяемого лица является мотивированное постановление должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку. Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) налогового органа, вынесшего решение о проведении налоговой проверки;
Иллюзия № 4. Компания всегда готова к выемке документов и предметов и надежно защищена. А в случае изъятия документов и предметов компании, последствий не будет ни каких.
Результаты выемки документов и предметов отражаются в итоговом решении налогового органа и являются одним из оснований применения положений ст. 54.1 НК РФ.
Существует судебная практика (Постановление Девятого ААС от 08.06.2017 № 09АП- 15822/2017; Постановление АС Уральского округа от 19.10.2017 № Ф09-8763/16; (Постановление АС Уральского округа от 19.10.2017 № Ф09-8763/16 и др.), показывающая, что результаты выемки документов и предметов становятся предметом судебных разбирательств, суд оценивает правомерность осуществления данных процессуальных действий и как правило становится на стороне государственного органа, так как существует достаточно правовых оснований для данных действий;
Иллюзия № 5. В процессе выемки документов и предметов, сотрудники налогового органа не смогут получить доступ к данным.
Привлеченные к процессуальным мероприятиям специалисты информационных технологий обладают достаточной компетенцией для выполнения задач, поставленных должностными лицами контролирующих органов. Поэтому в большинстве случаев доступ к данным устанавливается в короткий срок;
Иллюзия № 6. Вернуть изъятое компьютерное оборудование, сервера получится быстро.
На практике, изъятое компьютерное оборудование может находится в надзорном органе вплоть до судебной экспертизы, что является правомерным, поэтому забрать изъятое оборудование налогоплательщику получается не всегда быстро.
Подытожив можно сделать вывод о том, что зачастую собственники бизнесов начинают верить в происходящее уже тогда, когда это произошло. Контролирующие органы провели процессуальные мероприятия, изъяли документы и компьютерное оборудование вместе с сервером, а в итоговом решении проверяемое лицо получило описание нарушений с доказанным умыслом, описанным, на основании изъятой документации и доначислениями в сотню миллионов рублей. Мало кто хочет применять превентивные меры, хотя это самый действенный способ минимизировать свои риски.
Всегда свежие материалы по информационной безопасности, инструментам повышения эффективности работы команды, вопросам налоговой безопасности читайте в нашей рассылке, пишем о практике без «воды» - подпишитесь здесь.
